Financiële begroting

De uiteenzetting van de financiële positie is een verplicht voorgeschreven onderdeel van de financiële begroting en bevat de volgende onderdelen:

• Raming financiële gevolgen in de programma’s van het bestaand en nieuw beleid
• Geprognosticeerde balans (meerjarig)
• EMU-saldo
• Jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume
• Gehanteerde grondslagen en uitgangspunten
• Financiering
• De stand en het gespecificeerde verloop van de reserves
• De stand en het gespecificeerde verloop van de voorzieningen
• Meerjareninvesteringsplan

Raming financiële gevolgen in de programma’s van het bestaand en nieuw beleid
De recapitulatie van de financiële gevolgen in de programma's van bestaand en nieuw beleid in het meerjarenperspectief zijn opgenomen in paragraaf 1.2 'Financiële samenvatting' van deze begroting. Ook staan daarin het verloop en de toelichting op belangrijke ontwikkelingen ten opzichte van de meerjarenraming van het vorig begrotingsjaar.

Jaarlijkse terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume

• Lonen, premies en vakantiegeld: De loonkosten in de begroting worden gebaseerd op vastgestelde formatieplannen en bijbehorende inschaling. Als er voor enig jaar nog geen CAO bekend is (dat komt regelmatig voor) dan ramen we de indexering van het personeelsbudget zoals die is opgenomen in de zogenaamde mei-circulaire. Voor het jaar 2026 is er een percentage opgenomen van 2,0%. Voor 2026 is de CAO al wel bekend zodat we de indexering daarop baseren. De loonkosten c.q. onkostenvergoeding van college en raad vallen niet onder de gemeentelijke CAO en worden wel op basis van de meicirculaire (+2%) geïndexeerd. Voor het Individueel Keuzebudget geldt een jaarbetaling tenzij medewerkers een andere voorkeur aangeven. Voor overige toeslagen geldt een maandbetaling.
• Doorontwikkeling organisatie: binnen de gemeente Horst aan de Maas is per 2024 een gewijzigde directiestructuur doorgevoerd. Verdere doorontwikkeling van de organisatie is er op gericht meer verantwoordelijk- en bevoegdheden neer te leggen bij de teamhoofden en om te komen tot situationele aanpassingen in de hulpstructuur. Het aanbrengen van meer uniformiteit in de structuur moet bijdragen aan transparantie en betere dienstverlening. Wij hanteren nog steeds de systematiek van continu door ontwikkelen van de organisatie en medewerkers. Dit doen we binnen kaders die we met de Ondernemingsraad en het Lokaal Overleg afspreken.
• Ontslaguitkeringen / afkoopregelingen: De doorontwikkeling van de organisatie kent als kenmerk dat dit zoveel mogelijk gebeurt met de huidige medewerkers. Daar waar werkzaamheden op een dusdanige wijze veranderen dat deze niet meer aansluiten kan dit leiden tot uitstroom. Dit gebeurt echter incidenteel. Eventuele financiële consequenties worden ten laste van het budget organisatieontwikkeling gebracht.
• APPA ontslaguitkering voor wethouders, werkloosheidsuitkering ambtenaren: Voor het re-integratietraject van wethouders is een budget opgenomen alsook voor de werkloosheidsuitkering van ambtenaren.
• Arbeidsongeschiktheid of ziekte: Loondoorbetaling tijdens ziekte vindt plaats uit de reguliere salarisbudgetten. Voor eventuele vervanging is een budget “flexibel personeel” beschikbaar. Voor arbeidsongeschiktheid in het kader van de WGA (Wet Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten) is een budget in de begroting opgenomen.
• Overmatig verlof / spaarsaldo: Binnen de gemeente Horst aan de Maas zijn werkafspraken gemaakt over verlof- en spaarsaldo’s. Daar waar sprake is van overwerk komen deze kosten ten laste van het reguliere personeelsbudget. Medewerkers hebben de mogelijkheid om verlof te sparen. Verlofspaaruren verjaren niet. Er is een voorziening getroffen om toekomstige verplichtingen uit te kunnen financieren. Opbouw vindt plaats aan de hand van daadwerkelijk gespaarde en gekochte verlofuren in betreffende jaar.
• Verwerking pensioenen: De pensioenen voor medewerkers zijn ondergebracht bij het ABP. Voor wethouders geldt dat de gemeente verantwoordelijk is voor de pensioenuitvoering. De hiervoor benodigde pensioenvoorziening wordt jaarlijks getoetst op voldoende dekking.
• Ingegane pensioenen: Met de jaarlijkse actualisatie van de pensioenvoorziening wethouders wordt rekening gehouden met de ingegane pensioenen. Voor medewerkers is dit niet van toepassing omdat uitvoering van de regeling door een externe partij plaatsvindt (ABP). Vanaf 2028 wordt de pensioenvoorziening voor wethouders eveneens ondergebracht bij het ABP. De verantwoordelijkheid om te beschikken over een pensioenvoorziening komt daarmee vanaf dat moment te vervallen. Om ervoor te kunnen zorgen dat de huidige opgebouwde pensioenen kunnen worden overgebracht naar het nieuwe pensioenstelsel vindt er een eenmalige collectieve waardeoverdracht plaats van alle opgebouwde rechten. Wij willen een soepele overdracht bereiken zonder aanvullende majeure financiële consequenties.  
• Vrijgevallen pensioenvoorziening: Is voor medewerkers niet van toepassing. Voor voormalig wethouders wordt de vrijval gebruikt voor de daadwerkelijke betaling van de pensioenen. Ook dit zal per 1 januari 2028 overgaan van de gemeente naar het ABP.

Gehanteerde grondslagen en uitgangspunten

De ramingen in deze financiële begroting zijn gebaseerd op begroting 2025 en de ontwikkelingen uit de kaderbrief 2026. Deze ontwikkelingen zijn daar waar mogelijk voorzien van een financiële vertaling.
Voor de dekking van mogelijke toekomstige risico's in de bedrijfsvoering of de grondexploitaties worden reserves aangehouden. Voor de risico's in de bedrijfsvoering is dit de "Algemene Reserve Basis" en voor de risico's in de grondexploitaties is dat de "Algemene Reserve Bouwgrondexploitatie". De spelregels voor risicobeheersing en weerstandsvermogen zijn opgenomen in de paragraaf 'weerstandsvermogen en risicobeheersing'.